Guía gratuita para autónomos · 2026
Cómo facturar siendo autónomo:
IVA, retenciones y modelos
Una factura mal hecha puede costarte una sanción. Aquí tienes los 5 elementos obligatorios, cuándo aplicar retención y qué modelos presentar cada trimestre.
5 elementos
obligatorios en factura
Modelos 303 y 130
trimestrales
Retención 15% / 7%
cuándo aplicar
Facturar correctamente no es solo emitir un documento: implica conocer qué datos son legalmente obligatorios, cuándo y cómo aplicar el IVA, y qué retenciones corresponden según el cliente. Esta guía te lo explica todo.
Los 5 elementos obligatorios en toda factura
El Reglamento de Facturación (RD 1619/2012) establece los campos mínimos que debe tener cualquier factura emitida por un autónomo:
🔢 Número y serie correlativa
Cada factura necesita un número único y secuencial dentro de cada serie. Ej: F2026-001, F2026-002…
📅 Fecha de expedición
La fecha en que emites la factura. También puede incluirse la fecha de operación si es distinta.
👤 Datos del emisor y receptor
Nombre/razón social, NIF/CIF y dirección tanto del autónomo como del cliente.
🛒 Descripción de los bienes o servicios
Qué has vendido o prestado. Debe ser suficientemente clara para identificar la operación.
💰 Base imponible, tipo de IVA y cuota
El importe sin IVA, el porcentaje aplicado (21%, 10%, 4%) y el importe del IVA. Total final.
El IVA en tus facturas
La mayoría de autónomos aplican el IVA general del 21% en sus facturas a clientes nacionales. Existen excepciones importantes:
| Tipo | Porcentaje | Ejemplos |
|---|---|---|
| General | 21% | Servicios profesionales, tecnología, ropa |
| Reducido | 10% | Hostelería, transporte, construcción |
| Superreducido | 4% | Pan, leche, libros, medicamentos |
| Exento | 0% | Sanidad, educación, seguros, financieros |
🌍 Clientes en la UE o extranjero
Si facturas a empresas de otros países de la UE y tienen NIF-IVA válido, la factura va sin IVA (operación intracomunitaria). Para particulares de la UE aplica IVA del país de destino (OSS). Fuera de la UE, generalmente sin IVA.
Retenciones de IRPF: 15% y 7%
Cuando facturas a empresas o autónomos (no a particulares), debes aplicar retención de IRPF. El cliente retiene ese porcentaje y lo ingresa a Hacienda en tu nombre.
Retención general
15%
Para autónomos con más de 2 años de actividad o que no cumplan el criterio del 7%.
Retención reducida
7%
Para nuevos autónomos: año del alta y los 2 siguientes. Hay que indicarlo en la factura.
📄 Ejemplo de factura con retención (15%)
Modelos trimestrales a presentar
IVA trimestral
Declaración de IVA repercutido menos IVA soportado. Se presenta cada trimestre.
IRPF pago fraccionado
20% del rendimiento neto acumulado. No obligatorio si >70% facturas llevan retención.
Resumen anual IVA
Resumen de los 4 trimestres. Se presenta en enero del año siguiente.
Resumen anual retenciones
Detalle de todas las retenciones practicadas en el año. Si aplica.
Declaración de la Renta
La declaración anual de IRPF. En mayo-junio del año siguiente.
Contenido informativo. No sustituye asesoramiento fiscal profesional. La normativa de facturación está regulada por el RD 1619/2012 y la Ley del IVA (Ley 37/1992). Comprueba siempre la normativa vigente en la AEAT.
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