Gastos Deducibles para Autónomos en España 2026: Lista Completa

Los gastos deducibles son la herramienta más eficaz que tiene un autónomo para reducir su factura fiscal. Cada euro de gasto deducible reduce la base imponible del IRPF y, por tanto, lo que pagas. Pero no todo es deducible y hay condiciones que cumplir. Para el contexto fiscal general, consulta la guía fiscal completa para autónomos.

Contenido informativo. No sustituye asesoramiento fiscal profesional.

Qué significa que un gasto sea deducible

Un gasto es deducible cuando está vinculado a tu actividad económica, justificado con factura completa y registrado en tus libros contables. Estos tres requisitos deben cumplirse simultáneamente: no basta con tener la factura si el gasto no está relacionado con tu actividad. La normativa que regula los gastos deducibles para autónomos en estimación directa está en el artículo 28 de la Ley del IRPF y en las instrucciones de la AEAT sobre rendimientos de actividades económicas.

Un gasto es deducible en el IRPF cuando cumple tres condiciones simultáneamente:

1. Está vinculado a la actividad económica: debe ser necesario para obtener los ingresos de tu actividad. Un gasto personal, aunque tengas la factura, no es deducible.
2. Está justificado con factura completa: necesitas una factura con todos los datos obligatorios (número, fecha, datos del emisor y receptor, base imponible, tipo de IVA). Un ticket de caja no es suficiente en la mayoría de casos.
3. Está registrado en los libros contables: debes anotarlo en el libro de gastos e inversiones que estás obligado a llevar como autónomo en estimación directa.

Diferencia entre deducible en IRPF y deducible en IVA: son dos cosas distintas. Un gasto puede ser deducible en IRPF pero no en IVA (por ejemplo, los gastos de representación tienen limitaciones en IVA). Y viceversa. En este artículo nos centramos en la deducibilidad en el IRPF.

Lista completa de gastos deducibles para autónomos en 2026

Seguridad Social y seguros

Local y suministros

Si tienes oficina o local separado de tu vivienda:

• Alquiler del local: 100% deducible.
• Suministros del local (luz, agua, internet): 100% deducibles.
• Obras de acondicionamiento: deducibles como amortización (no de golpe).

Si trabajas desde casa:

• Debes comunicar a Hacienda el porcentaje de la vivienda afecto a la actividad (en el modelo 036/037).
• Alquiler o intereses hipotecarios: deducible en el porcentaje afecto a la actividad.
• Suministros (luz, agua, gas, internet, teléfono fijo): deducible el 30% del porcentaje afecto.

Ejemplo: despacho ocupa el 20% de la vivienda. Suministros anuales: 2.400€. Deducción = 2.400€ × 20% × 30% = 144€.

Personal y colaboradores

• Sueldos y salarios de empleados: 100% deducibles.
• Cotizaciones sociales de empleados a cargo de la empresa: 100% deducibles.
• Pagos a otros autónomos o freelances: 100% deducibles, con factura.
• Dietas y gastos de viaje de empleados: deducibles con justificación.

Vehículo y transporte

Este es el punto más conflictivo con Hacienda.

Consejo práctico: si no puedes demostrar el uso exclusivo del vehículo para la actividad, es mejor no deducirlo. El riesgo de inspección y la carga de la prueba recaen sobre el autónomo.

Comunicación y tecnología

Formación y desarrollo profesional

• Cursos, talleres, seminarios: 100% deducibles si están relacionados con la actividad.
• Libros y publicaciones profesionales: 100% deducibles.
• Suscripciones a plataformas de formación (uso profesional): 100% deducibles.
• Formación de idiomas: deducible si es necesaria para la actividad (por ejemplo, inglés para un consultor internacional).

Gastos financieros

• Intereses de préstamos para la actividad: 100% deducibles.
• Comisiones bancarias de la cuenta profesional: 100% deducibles.
• Gastos de tarjeta de crédito profesional: deducibles los gastos de la actividad pagados con ella.

Gestoría y asesoría

• Honorarios del gestor o asesor fiscal: 100% deducibles.
• Honorarios de abogado por asuntos de la actividad: 100% deducibles.
• Notaría por actos relacionados con la actividad: 100% deducibles.

Publicidad y marketing

• Anuncios en Google, redes sociales, etc.: 100% deducibles.
• Diseño web y mantenimiento: 100% deducibles.
• Materiales de marketing (tarjetas, folletos, etc.): 100% deducibles.
• Regalos a clientes: deducibles hasta el 1% del volumen de negocio (límite legal).

Amortizaciones

Los bienes de inversión (equipos, mobiliario, vehículos) no se deducen de golpe, sino a lo largo de su vida útil mediante amortización. Las tablas de amortización de la AEAT establecen los porcentajes máximos anuales:

Tabla resumen de gastos deducibles

Gastos que NO son deducibles (errores frecuentes)

• Ropa de calle: aunque la uses para trabajar, no es deducible. Solo lo es la ropa de trabajo específica (uniformes, EPIs).
• Comidas sin justificación profesional: las comidas de trabajo son deducibles solo si hay una justificación clara del motivo profesional y con quién. Las comidas personales nunca son deducibles.
• Multas y sanciones: no son deducibles en ningún caso.
• Gastos personales mezclados con profesionales: si pagas gastos personales con la cuenta o tarjeta profesional, no son deducibles y pueden generar problemas en una inspección.
• Gastos sin factura: sin factura completa, no hay deducción posible.

Cómo registrar los gastos correctamente

Para que un gasto sea deducible, debes:

1. Obtener factura completa: con tu nombre, NIF y dirección. Los tickets de caja no son suficientes en la mayoría de casos.
2. Registrarlo en el libro de gastos: anota fecha, proveedor, concepto, base imponible e IVA.
3. Conservar la documentación: durante al menos 4 años (el plazo de prescripción de Hacienda).
4. Organizar por trimestres: facilita la presentación del modelo 130 y el modelo 303.

Para calcular cuánto te ahorras en IRPF con tus gastos deducibles, usa la calculadora de IRPF para autónomos y la calculadora de viabilidad para ver el impacto en tu sueldo neto real.